CFDIs de Pago extemporáneos - Emitidos o Recibidos
Posible Riesgo Fiscal: CFDIs de Pago extemporáneos
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de los Riesgos Fiscales” (guíese por la siguiente imagen):
Si dentro de un periodo mensual se realiza un abono a un CFDI de ingreso (Factura) con Método de pago en parcialidades o diferido (PPD), como contribuyente, está obligado a emitir un Complemento de Pago por dicha transacción. Para esto, se establece como fecha límite el día 5 del mes inmediato siguiente a aquel en que se efectúa el mismo. Por lo que, si el complemento correspondiente se emite después de esa fecha se considera un comprobante extemporáneo.
- Emitidos: Representa el importe de Complementos de Pago emitidos después del día 5 del siguiente mes y relacionados a un CFDI de ingreso (Factura en PPD) del mes anterior.
- Recibidos: Representa el importe de Complementos de Pago recibidos después del día 5 del siguiente mes y relacionados a un CFDI de ingreso (Factura) en PPD del mes anterior.
Nota: En términos generales, representamos el resultado del cálculo del monto de los pagos en los CFDIs con complemento emitidos luego del día 5 de cada mes.
1. Todos Los Años (visualización por defecto)
2. Todos los Años desglosado por riesgo
3. Todos los Años por Mes
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* Los Riegos Fiscales solo se calculan automáticamente dos veces por mes y en días específicos, por el siguiente motivo:Día 9: Esperamos que aún se obtengan complementos de pago correspondientes a cobros / pagos del mes anterior. Pues, aunque la fecha límite para emitirlos es al final del día 5, el SAT permite la generación de comprobantes hasta con 72 horas de diferencia y en ese contexto es que contamos el día 6 + 72 horas equivalentes a otros 3 días adicionales = 9 días (por eso, el primer cálculo automático se genera el día 9).Día 21: Debido a la presentación de declaraciones periódicas ante el SAT. Estas se presentan el día 17 de cada mes; sin embargo, nos esperamos al día 21 para el segundo cálculo de riesgo fiscal automático aplicando el mismo principio de las 72 horas mencionadas en el párrafo anterior.
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